关于征求《省级水利基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》意见的函

关于征求《省级水利基本建设项目竣工

财务决算管理暂行办法》意见的函

厅直属各单位、厅机关各相关处室：

为规范省级水利基本建设项目竣工财务决算管理，我们起草了《省级水利基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》，现征求你们意见。请于2018年4月25日之前将书面意见加盖公章后反馈我处。

联 系 人：陈黎

联系电话：87826515，618287

附件：浙江省水利厅省级基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法（征求意见稿）

                                                    厅财务审计处

                                                2018年4月16日

省级水利基本建设项目竣工财务

决算管理暂行办法

（征求意见稿）

第一章  总  则

第一条   为规范省级水利基本建设项目竣工财务决算（以下简称竣工财务决算）管理，根据浙江省财政厅《转发财政部关于印发〈基本建设项目建设成本管理规定〉和〈基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法〉的通知》（浙财建（2016）178号）精神以及《水利基本建设竣工财务决算编制规程》规定，结合我厅实际，制定本办法。

第二条   本办法适用于浙江省水利厅（以下简称省水利厅）直属单位实施的基本建设项目竣工财务决算的编制、审查、审计、审核、审批等工作。

第三条  竣工财务决算是综合反映基本建设项目建设成果和财务情况的总结性文件，经批复的竣工财务决算是确认投资支出、资产价值及办理资产移交和投资核销的最终依据。未经批复，均不得擅自投资核销。

第四条 竣工财务决算分为工程类项目竣工财务决算和非工程类项目竣工财务决算。

工程类项目竣工财务决算是指以建筑施工、设备采购安装为主要实施内容，以建筑物或构筑物为主要目标产出物或在项目完成后能形成一定实物工作量的竣工财务决算。

非工程类项目竣工财务决算是指以水利规划、工程项目前期、专题研究、基础性工作等为主要实施内容，项目完成后一般不形成实物工作量的竣工财务决算。

第五条 大中型工程类项目（经营性项目概算总投资5000万元以上、非经营性项目概算总投资3000万元以上）竣工财务决算应在满足编制条件后三个月内完成，小型工程类项目竣工财务决算和非工程类项目竣工财务决算编制应在满足编制条件后一个月内完成。

第六条   竣工财务决算相关资料应按国家相关要求，整理归档，永久保存。

第二章  管理职责与权限

第七条   省水利厅负责省级水利基本建设项目竣工财务决算管理工作。主要职责为：

1、研究拟订竣工财务决算管理制度。

2、负责开展权限范围内竣工财务决算的审查、审核、审批工作。

3、对厅直属单位竣工财务决算工作给予指导、监督。

第八条  项目建设单位（以下简称“项目法人”）组织开展竣工财务决算编制、送审、审计、整改等工作。主要职责包括：

1、负责本单位竣工财务决算的编制。

2、申请竣工财务决算审查、审核和审批。

3、组织开展竣工决算审计。

4、配合相关部门开展竣工财务决算审查、审核、审批、监督检查等工作。

5、落实竣工财务决算审查、审计、竣工验收和审批意见。

第九条  竣工财务决算按项目投资总额实行授权审批，授权限额按省财政厅规定执行。

第三章  竣工财务决算编制

第十条  项目法人为竣工财务决算编制的责任主体，对决算的真实性和完整性负责。设计、施工、质监、监理、征地拆迁和移民安置等单位应配合项目法人做好竣工财务决算编制工作。

第十一条  项目法人财务部门负责竣工财务决算编制的具体工作，其他相关内设部门按职责完成竣工财务决算编制相应工作。

项目法人也可委托具有相关资质和相应专业人员的社会中介机构承担竣工财务决算编制工作。

第十二条   竣工财务决算编制前，项目法人应做好各类资料的收集整理、竣工（完工）结算以及工程合同、结余资金、应移交资产的清查和往来款项的核实、清理工作，完成投资计划、预算的核对以及历次检查、稽查和审计整改资料的整理。

第十三条   编制竣工财务决算一般应具备以下条件：

1. 经批准的初步设计、项目任务书所确定的建设内容已完成。

2. 设计变更及概（预）算调整手续已完备。

3. 建设资金已全部到位。

4. 历次稽察、检查、审计提出的问题已整改落实。

5. 债权债务清理完毕。

6. 竣工（完工）结算已完成。

7. 未完工程投资和预留费用不超过规定的比例。

8. 涉及法律诉讼、工程质量、征地拆迁及移民安置等事项已处理完毕。

9. 其他影响竣工财务决算编制的重大问题已解决。

第十四条  竣工财务决算应按照《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》编制，主要包括竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、相关附件等。

1、竣工财务决算说明书包含：

（1）项目基本情况；

（2）财务管理情况；

（3）年度投资计划、预算资金下达及资金到位情况

（4）概算执行情况；

（5）招投标、政府采购及合同执行情况；

（6）征地补偿和移民安置情况；

（7）重大设计变更及预备费动用情况；

（8）未完工程投资及预留费用情况；

（9）待核销基建支出、转出投资情况；

（10）审计、稽查、财务检查等发现问题及整改落实情况

（11）其他说明事项

上述规定的11项主要内容应逐款予以说明，以事实为依据，重点反映需说明事项的主要经过与结果，不允许与报表之间互相矛盾。

2、竣工财务决算报表包含：

工程类：

（1）水利基本建设项目概况表（工竣财1表）

（2）水利基本建设项目财务决算表（工竣财2表）

（3）水利基本建设项目投资分析表（工竣财3表）

（4）水利基本建设项目未完工程投资及预留费用表（工竣财4表）

（5）水利基本建设项目成本表（工竣财5表）

（6）水利基本建设项目交付使用资产表（工竣财6表）

（7）水利基本建设项目待核销基建支出表（工竣财7表）

（8）水利基本建设项目转出投资表（工竣财8表）

（9）待摊投资明细表

非工程类：

（1）水利基本建设项目基本情况表

（2）水利基本建设项目财务决算表

（3）水利基本建设项目支出数

（4）水利基本建设项目技术成果表

（5）水利基本建设项目交付使用资产

（6）待摊投资明细表

项目法人应根据项目类型选择相应竣工财务决算报表进行编报，做到内容完整、数据准确。

3、相关附件包含：

(1)工程债权债务一览表

(2)工程合同审价、结算情况一览表

(3)项目立项、可行性研究报告、初步设计报告及概算、概算调整批复文件；

(4)项目历年投资计划及财政资金预算下达文件；

(5)各类审计、稽查和检查意见和整改报告；

(6)设计变更和动用预备费的批准文件；

第十五条  工程类项目未完工程投资及预留费用可纳入竣工财务决算。大中型工程项目未完工程投资及预留费用控制在总概算的百分之三以内，小型工程项目未完工程投资及预留费用控制在总概算的百分之五以内。

非工程类项目除预留与项目验收有关的费用外，不得预留其他费用。

第四章  竣工财务决算审查和审计

第十六条  竣工财务决算编制完成后，项目法人应在十五个工作日内向省水利厅申请竣工财务决算合规性审查。

第十七条  省水利厅应在十个工作日内完成竣工财务决算合规性审查。审查内容主要包括：

1. 本办法第十三条规定的条件是否具备。

2. 编制方法是否适当。

3. 编制内容、程序是否符合要求。

4. 项目概（预）算执行情况。

5. 项目反映的投资支出、形成资产是否完整。

6. 资产交付使用情况。

7. 是否符合财务制度规定。

8. 历次稽察、检查、审计提出问题的整改落实情况。

9. 其他需审查情况。

第十八条  项目法人按照审查意见修改完善后自行委托具有相关资质和相应专业人员的社会中介机构组织开展竣工决算审计。

为确保工作质量与效率，竣工决算审计必须按照《水利基本建设项目竣工决算审计规程》规定的内容与程序开展；实施方案需事先报省水利厅审核；审计报告正式出具前，应书面征求省水利厅意见。

第十九条  项目法人按照竣工决算审计意见完成整改与决算调整后向竣工验收主持单位申请竣工验收，并根据验收意见对竣工财务决算进行再次调整。

第五章  竣工财务决算审核与审批

    第二十条  工程类项目竣工验收完成后三十个工作日内，非工程类项目审查验收完成后十五个工作日内，项目法人应将竣工财务决算上报审批。

第二十一条  项目法人竣工财务决算上报审批时应包括以下资料：

1、按照审计以及验收意见调整后的竣工财务决算。

2、竣工决算审计结论及整改落实情况。

3、项目竣工验收（审查验收）鉴定书或验收意见及整改落实情况。

4、竣工财务决算基准日至上报日期间未完工程投资及预留费用安排使用情况以及债权债务清理情况

5、审批单位要求提供的其他资料。

第二十二条  省水利厅可组织专家或委托具有相关资质和相应专业人员的社会中介机构组成审核组，进行竣工财务决算的审核工作。审核组成员人数应为三人以上单数。

组织专家组成审核组的，应从厅直属单位有关专家库中，或从具有相关资质的社会中介机构中，选取熟悉基本建设财务和竣工财务决算管理的专业技术人员担任专家。

同一专家、社会中介机构，只能参与同一项目竣工财务决算编制、审查、审计和审核工作中的其中一项工作。

第二十三条  审核组应重点审核以下内容：

1. 资料完整性是否符合要求。

2. 内容、程序是否符合规定。

3. 项目竣工验收（审查、验收）指出问题的整改落实情况。

4. 未完工程投资及预留费用安排使用情况。

审核组认为必要时，可提出现场审核建议。

第二十四条  存在以下情况之一的，审核组应提出退回修改或补充的建议：

1. 缺少项目竣工验收（审查验收）鉴定书或验收意见的。

2. 缺少竣工决算审计结论及整改报告的。

3. 项目竣工验收（审查验收）指出问题未整改落实的。

4. 未完工程投资及预留费用未按确定用途使用的。

第二十五条   审核工作完成后，审核组应向审核组织单位提交竣工财务决算审核报告，并对审核结果负责。

审核报告一般包括以下内容：

1. 审核组织情况。包括审核时间、工作组织和依据等。

2. 项目及竣工财务决算的基本情况。包括项目概况、项目完成情况、竣工财务决算编报情况、审计整改落实情况、竣工财务决算基准日等。

3. 审核工作情况。包括主要审核内容、发现问题和处理建议等。

4. 审核结论。包括“通过审核”、“退回修改或补充”。

审核结论为“通过审核”的，审核组应提出批复或转报建议。

审核结论为“退回修改或补充”的，审核组应说明退回修改或补充的理由。

5. 其他意见或建议。

第二十六条  省水利厅对审核组提交的竣工财务决算审核报告进行复核。

经复核的审核报告是办理竣工财务决算批复或转报的主要依据。

第二十七条   审核结论为“通过审核”的，省水利厅按审批权限办理竣工财务决算批复或转报省财政厅审批。

审核结论为“退回修改或补充”的，按程序退回并限期重新上报。

第六章  附  则

第二十八条   本办法由省水利厅负责解释。

核过程中 第二十九条   本办法自印发之日起施行。

附件：1、审核组-关于**项目竣工财务决算的审核报告（参考格式）；

2、审核组-水利基本建设项目竣工财务决算审核表；

3、审核组-水利基本建设项目竣工财务决算批复（转报）表

4、水利厅批复表-项目目基本情况表

5、水利厅批复表-项目竣工财务决算审批表

附件1

关于       项目竣工财务决算的审核报告（参考格式）

          （委托单位）：

我们接受你单位（委托单位）委托，于       年   月   日至   月   日组成审核组，依据《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》规定，对           单位报送的         项目竣工财务决算进行了审核。现将审核情况报告如下：

一、项目及竣工财务决算的基本情况

（一）项目概况

1. 项目概算（初步设计、任务书）批复情况。包括项目批准文件、主要建设内容和投资额等。

2. 项目组织实施。包括项目主管部门、项目法人及组织形式。项目开工、竣工（审查）验收情况。

3. 项目投资来源及资金到位情况。包括投资来源、投资计划和资金预算下达等情况。

4. 项目完成情况。包括主要建设内容的完成情况，形成资产及交付使用情况。

（二）竣工财务决算概况

1. 竣工财务决算基准日。

2. 竣工财务决算的总体情况。包括基建投资完成情况、未完工程和预留费用情况、结余资金情况等。

3. 审查、审计及整改落实情况。

二、竣工财务决算审核工作情况

（一）审核内容

1. 资料完整性审核情况。

2. 内容、程序是否符合规定审核情况。

3. 项目竣工验收（审查验收）指出问题的整改落实情况。

4. 未完工程投资及预留费用安排使用情况。

5. 其它需要说明事项。

（二）发现问题和处理建议

三、审核结论

（情况一）通过审核，建议批复或转报。

该项目竣工财务决算报送资料齐全，竣工财务决算内容完整、数据准确，表间关系清晰正确，符合《水利基本建设竣工财务决算编制规程》等相关要求，建议予以批复（转报）。

该项目申报基建支出       元，批复（转报）     元；申报交付使用资产     元，批复（转报）       元；申报未完工程投资及预留费用     元，批复（转报）       元；申报结余资金       元，批复（转报）     元；申报应上交财政资金     元，批复（转报）       元。

（情况二）未通过审核，建议退回修改或补充。

该项目竣工财务决算在             等方面存在突出问题，不符合《省级水利基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等相关要求，建议退回修改或补充。

具体问题及理由如下：

1.

2.

四、其他意见和建议

1. 往来款项建议（可选）。

2. 结余资金处理意见（可选）。

3. 未完工程投资及预留费用处理建议（可选）。

4. 资产管理建议（可选）。

5. 审核组认为其他必要的意见及建议。

                              受托单位（签章）：                             

                              审核组组长：                             

                                                                                                                                  成员：

                                                                                                                                  年  月  日

附件2

附件3

附件4

注：此表为批复表。

附件5

注：此表为批复表。