慈溪“三张函”发挥审计免疫系统功能

近年来，慈溪市审计局积极探索审计价值提升途径和方法，创新推行“管理预警函”、“审计建议函”和“整改工作函”三张函机制，发挥审计免疫系统功能，有效促进审计对象完善治理，提升审计价值。2年来该局共发出“管理预警函”6份，“审计建议函”21份和“整改工作函”2份。

一是“管理预警函”，发挥预防功能。主要针对审计过程中发现的具有倾向性、普遍性和苗头性问题，通过政府网站向镇（街道）和市级部门发布，敦请各有关单位引起重视，切实加强预防监管，消除隐患，防患于未然。如今年该局在“五水共治”政策措施落实情况跟踪审计中，对2个镇的给水站进行了延伸审计，发现镇给水站存在内部管理薄弱、自来水漏损率高、抄录表随意、水费流失大等问题后，向其他镇、街道和相关业务主管部门发出了“管理预警函”，敦促相关单位高度重视给水站的内部管理，进一步完善制度并加强执行和监管力度。

二是“审计建议函”，发挥揭示功能。主要在工程结算审计和专项审计调查中，审计发现工程管理、内部控制等方面存在问题较多的单位，向被审计单位提出有针对性的意见建议，督促被审计单位完善内部控制，加强管理，防范风险。如2014年该局共向工程建设单位发出审计意见建议函11份，各有关单位认真落实审计建议，切实抓好审计整改工作，审计整改效果明显。其中2家单位对工程管理责任人员作出调离岗位、扣减考核奖的处罚，5家单位对监理、施工单位分别共处以22.4万元、6.2万元的罚款，有效强化了追责力度，取得明显成效。

三是“整改工作函”，发挥抵御功能。主要对审计报告中比较难整改、需要几个部门联合整改的事项向相关单位发出的整改意见，督促相关部门形成整改合力，扎实推进审计整改并取得实效。如2014年，该局发出《关于认真做好财政“同级审”报告反映问题整改工作的函》，对需要落实审计整改的28个部门23个问题，用表格形式明确整改责任，督促有关部门逐项逐条整改落实，克服了以往“同级审”整改工作零散、随意甚至走过场的不足。财政“同级审”整改工作取得了较大成绩：23个问题整改完成20个,实际收回各类资金37499.16万元，推动市政府及财政局等有关部门出台或修订制度8项。