桐乡市局：税务风险排查显威力 虚开发票嫌犯落法网

　　近日，桐乡市局的税务人员从专项税务风险排查中及时发现重要线索，最终牵出一起特大虚开增值税普通发票案件，涉案金额6.5亿元，虚开发票共计6000余份。目前，两名涉案嫌疑人徐某、林某被公安机关依法刑事拘留，案件正在进一步侦查中。

　　 风险排查，涉案企业露马脚

　　今年5月4日，桐乡市局政策法规部门的税务人员在专项风险排查中发现，某建材公司每月领用的增值税普通发票由25份逐渐增加至400份，但是领用数增加后的申报销售收入却与之前相差并不大。警觉的税务人员立即觉察到这种情况不寻常，循线索进一步查证发现该公司2014年7月份才注册成立，法人代表陆某是江苏泰兴人，公司自成立以来几乎每个月月初都有领用发票的记录，但最令人奇怪的是，一到月底该公司又在开票系统中将开出的增值税普通发票大量作废，显然不符合经营交易常规。

　　发票开了又作废，而且数量金额又突然剧增，这引起了国税部门的高度重视，随即对全市企业开票情况进行了全面排查。就在这时，另一家建材公司也进入了税务人员的视线，同样也是2014年7月注册成立的某贸易公司，大量作废发票的做法与某建材公司如出一辙。办税务人员向票面上的部分受票企业进行询问核实，证实了企业收到的确为系统已作废的发票。

　　情况如此相似，似乎不是巧合。经进一步核查发现，截至5月5日，2户企业从成立开始合计已作废发票5398份，作废金额高达5.71亿元。这两家“疯狂”作废发票的企业背后到底有何牵连，又暗藏了什么玄机？凭借丰富的税务工作经验，税务人员初步判断，这些被作废的发票可能涉嫌虚开，一起以“建材贩子”为中间人的虚开增值税普通发票案件开始浮出水面。

　　  税警合力，作案团伙终“现形”

　　根据案件情况，桐乡市局立即启动应急方案，案件移交至稽查局。该局对2户企业的相关数据作进一步分析，分析发现2户企业自2014年7月到今年4月，存在将开具的增值税普通发票的发票联给受票企业后又将该发票的电子信息作废的行为。企业向税务部门申报销售仅有9.8万元，且没有进项税额申报抵扣，存在未有购进货物的可能，上述行为已涉嫌虚开增值税普通发票。从作案手段和登记信息来看，这两家企业很有可能是同一团伙。

　　案件违法事实基本确定，如何获取更多主要和直接证据，将犯罪嫌疑人绳之以法呢？随后，该局稽查局及时向上级部门进行了汇报并与公安局经侦大队联系，经共同协商，及时将该涉案线索移送至市公安局经侦大队。面对复杂的案情，税警双方决定成立专案组，进行专案攻坚。税务机关一方面多次召开专题会议，进行线索对接和下一步工作布置；另一方面积极协助公安机关破案。

　　此时，从公安部门传来消息，查实注册登记的陆某、张某两个法人代表的身份均为虚假信息。这两家公司的法人代表并非陆某和张某，那么，他们到底是谁？除了企业的名称和税号是真实的，其它信息均为伪造，监控视频不能完全辨认，线索就此打结。

　　这时，“每月第一个工作日上午购票”这一重要信息成为整个案件的转机。专案小组经过商议，决定顺水推舟，来个诱敌深入！为了不打草惊蛇，6月初，就在涉案嫌疑人再次购票时，税务人员不动声色地确认了涉案嫌疑人的长相等信息，经过对购票大厅及嫌疑人的车辆、高速卡口等视频资料的比对，确认浙江台州临海市的徐某和三门县的林某分别为某建材公司及某贸易公司的实际经营者，也就是本案的涉案嫌疑人。

　　至6月下旬，通过大量内查外调工作，案情渐渐明朗，线索渐渐清晰，范围越缩越小，网越收越紧。

　　 请君入瓮，办税大厅巧收网

　　从已掌握的证据看，某建材公司及某贸易公司在无真实业务的情况下，采取月初开票、月底作废的手段，虚开发票共计6000余份，票面涉案金额高达6.5亿元，受票企业遍布全国各地，受票金额在百万元以上的企业就有近200家，保守估计将直接造成发票收受方企业所在地数千万元巨额税款流失。

　　是到收网的时候了。专案小组成员立即碰头，召开了应急布控工作会议，精心设计了一套布控方案，并准备了备选方案应急，准备来个“瓮中捉鳖”。一方面由税源管理单位将2户企业的票种鉴定删除，并在各办税大厅贴出公告，明确未进行网络升级的企业购票必须到市局大厅指定窗口。另一方面，安排人员在信息中心实时进行视频监控。而巨大的利益驱使并没让犯罪嫌疑人徐某和林某停下犯罪的脚步，他们毫无知觉，仍准备继续作案。

　　犯罪嫌疑人十分狡猾，7月1日早上8点刚过，涉嫌虚开增值税发票的嫌疑犯徐某、林某早已在大厅等候购买发票，立马被关注已久的税务人员识破。但此时，由于嫌犯到来时间完全早于事前专案组的估计，公安布控抓捕的同志尚未完全到位。办税大厅负责人急中生智，通知信息中心立即掐断网络，并告知现场纳税人网络出了故障要等候，安抚嫌疑人耐心等待。嫌疑人毫无防备，等到公安布控人员都到位后，办税大厅及政策法规科的两名税务人员奋不顾身，协助公安将嫌疑人按倒在地。同时，在信息中心监控的同志及时将另一嫌犯的位置向公安同志进行通报，将其一举抓获。随后，民警也将停在高速公路服务区的一辆本田轿车截获，并当场从车内查获2台电脑、2台打印机和4张无线上网卡等作案工具。

　　面对确凿证据，自认为万无一失的徐某和林某对结伙虚开增值税发票的犯罪事实供认不讳。据交代，两人是台州老乡，利欲熏心之下便密谋策划开公司“卖发票赚钱”。为掩人耳目，他们用虚假身份信息分别注册成立公司，并以公司名义到国税局申领增值税普通发票，采用微信和网上发布消息招揽客户、通过支付宝收款、快递送货的方式，在无真实业务的情况下虚开发票，以低价出售给相关客户，并从中获利近百万元。为了躲避侦查，他们采用“流动开票“的方式，因此IP地址变动频繁不易掌握行踪。

　　当天，桐乡警方将涉嫌虚开发票罪的徐某、林某依法刑事拘留，等待他们的将是法律的制裁。（桐乡市局 徐春莉 朱凡）